固定资产账套原值与账务账套原值不一样怎么办？

在我国，固定资产账套原值与账务账套原值不一致可能由于多种原因，如固定资产登记错误、账务处理错误或资产调整未及时更新等。解决这一问题需要仔细核对和调整账目。以下是详细的解决步骤：

1. 核对差异原因

首先，需要查明固定资产账套原值与账务账套原值不一致的原因：

登记错误：检查是否在录入固定资产时存在误差。

账务处理错误：核对是否在记账时出现错误，如重复记账、漏记账等。

资产调整：检查是否有资产增减调整未及时更新到固定资产账套。

折旧差异：核对折旧方法、折旧年限是否一致。

2. 核对原始凭证

核对固定资产的所有原始凭证，包括购置发票、入库单、验收单等，确保原始记录准确无误。

3. 调整固定资产账套

根据核对的结果，对固定资产账套进行调整，使其与账务账套的原值一致。具体步骤如下：

3.1. 固定资产增加

如果发现某项固定资产在账务账套中存在但未登记在固定资产账套中：

借：固定资产

贷：在建工程或银行存款（根据具体情况确定）

3.2. 固定资产减少

如果发现某项固定资产在固定资产账套中存在但未反映在账务账套中，且该资产已处置：

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

如果有处置收益或损失：

借：银行存款或其他应收款（根据实际情况）

贷：固定资产清理

营业外收入（如果有处置收益）

营业外支出（如果有处置损失）

4. 调整账务账套

根据核对的结果，对账务账套进行调整，使其与固定资产账套的原值一致。具体步骤如下：

4.1. 固定资产增加

如果发现某项固定资产在固定资产账套中存在但未反映在账务账套中：

借：固定资产

贷：银行存款或在建工程（根据具体情况确定）

4.2. 固定资产减少

如果发现某项固定资产在账务账套中存在但未反映在固定资产账套中，且该资产已处置：

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

如果有处置收益或损失：

借：银行存款或其他应收款（根据实际情况）

贷：固定资产清理

营业外收入（如果有处置收益）

营业外支出（如果有处置损失）

5. 建立对账机制

为了避免类似问题的再次发生，应建立定期对账机制：

定期对账：每月或每季度核对固定资产账套与账务账套。

内部控制：加强固定资产管理和内控措施，确保资产增减变动及时、准确反映在账务和固定资产账套中。